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Así funciona el sistema tributario de Colombia y la DIAN

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Si bien la polémica en torno a una eventual reforma tributaria ha llevado a que los sectores se planteen los retos y fuentes de donde deben venir esos nuevos ingresos, muchos ciudadanos aún no tienen claro el mapa del sistema tributario en el país.

 

Por esta razón, en LR llevamos a cabo una nueva foto sobre el funcionamiento y principales características que se deben tener en cuenta a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales.

 

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos, los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio.

 

En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo más común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen unos tiempos distintos.

 

En ese sentido, Carlos Rodríguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores Públicos explica que “los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree se deben aplicar en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos como IVA o 4×1000 si se pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de carácter instantáneo”.

 

También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.

 

 

Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas naturales y las personas jurídicas (empresas).

 

“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales y, en el fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la equidad con la creación del Iman y del Imas. Sin embargo, las interpretaciones de la Dian y algunos fallos de la Corte Constitucional apuntan a que ese sistema planteado por Juan Ricardo Ortega no se entendió”, anota Rodríguez.

 

La economía, medida en el Producto Interno Bruto (PIB), produce alrededor de $700 billones. Sin embargo, la contribución de los colombianos al sistema tributario apenas pasa los $120 billones. Se ha concentrado el recaudo en 3.300 grandes contribuyentes que aportan 48% de los ingresos por este concepto.

 

Al mirar las cifras de recaudo tributario que maneja la Dian, el crecimiento de impuestos como el de Renta para la Equidad (Cree) sobresale al pasar de $12,9 billones en 2014 a $14,5 billones en 2015, lo que significa un aumento de 12,4%. La participación de este tributo en la bolsa del fisco de la Dian es de 5,5%. En tanto, las principales fuentes de ingresos del recaudo tributario se concentran en el IVA y en la Renta. Por el primero, las arcas de la Nación recibieron $29,6 billones en 2015. Esta cifra es 4,59% más de lo que se registró en 2014 cuando ingresaron $28,3 billones. Y por el segundo, el país tuvo un ingreso en 2015 de $41,3 billones, un 4,82% más que en 2014 cuando la Dian alcanzó el recaudo de $39,4 billones.

 

Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del país tiene un retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y de sus programas sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, manifestó a LR que “la importancia de pagar tributos radica en que con los aportes proporcionales a ingresos y patrimonio, cada persona contribuye a garantizar la sostenibilidad fiscal, que posibilita a su vez la provisión de los bienes públicos que todos los ciudadanos demandan, tales como construcción de obras de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques, etc.)”.

 

La funcionaria agregó que cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos que permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido, puede considerarse como el precio o costo de tener una democracia”, anotó. Son nueve impuestos, en total, los que el ciudadano le paga a la Dian.

 

Por esta razón, en LR llevamos a cabo una nueva foto sobre el funcionamiento y principales características que se deben tener en cuenta a la hora de cumplir con las obligaciones fiscales.

 

Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de tributos, los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano. En esta categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio.

 

En tanto, los impuestos indirectos son los que se cobran por una transacción. El ejemplo más común de este tipo de impuestos es el IVA (Impuesto de Valor Agregado). Cuando el Gobierno Nacional presenta una reforma tributaria, los cambios en los impuestos tienen unos tiempos distintos.

 

En ese sentido, Carlos Rodríguez, vocero del Instituto Nacional de Contadores Públicos explica que “los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree se deben aplicar en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos como IVA o 4×1000 si se pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de carácter instantáneo”.

 

También están impuestos que no van a las arcas nacionales sino municipales. Estos impuestos se realizan sobre la actividad comercial (caso del Impuesto de Industria y Comercio ICA) o sobre la propiedad de inmuebles (Predial). Para estos tributos los ciudadanos deben pagar sus obligaciones a la secretaria de hacienda del municipio.

 

Sin embargo, no es el único componente del sistema tributario. Aparte de los impuestos a pagar, los contribuyentes se dividen ante la ley en dos grandes grupos. Las personas naturales y las personas jurídicas (empresas).

 

“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales y, en el fondo, tuvo muchas cosas interesantes que apuntaban a la equidad con la creación del Iman y del Imas. Sin embargo, las interpretaciones de la Dian y algunos fallos de la Corte Constitucional apuntan a que ese sistema planteado por Juan Ricardo Ortega no se entendió”, anota Rodríguez.

 

La economía, medida en el Producto Interno Bruto (PIB), produce alrededor de $700 billones. Sin embargo, la contribución de los colombianos al sistema tributario apenas pasa los $120 billones. Se ha concentrado el recaudo en 3.300 grandes contribuyentes que aportan 48% de los ingresos por este concepto.

 

Al mirar las cifras de recaudo tributario que maneja la Dian, el crecimiento de impuestos como el de Renta para la Equidad (Cree) sobresale al pasar de $12,9 billones en 2014 a $14,5 billones en 2015, lo que significa un aumento de 12,4%. La participación de este tributo en la bolsa del fisco de la Dian es de 5,5%. En tanto, las principales fuentes de ingresos del recaudo tributario se concentran en el IVA y en la Renta. Por el primero, las arcas de la Nación recibieron $29,6 billones en 2015. Esta cifra es 4,59% más de lo que se registró en 2014 cuando ingresaron $28,3 billones. Y por el segundo, el país tuvo un ingreso en 2015 de $41,3 billones, un 4,82% más que en 2014 cuando la Dian alcanzó el recaudo de $39,4 billones.

 

Finalmente, el sistema tributario, que es la principal corriente de ingresos del país tiene un retorno efectivo que se debe trasladar en el funcionamiento del Estado y de sus programas sociales. En este punto, la directora de Ingresos de la Dian, Cecilia Rico, manifestó a LR que “la importancia de pagar tributos radica en que con los aportes proporcionales a ingresos y patrimonio, cada persona contribuye a garantizar la sostenibilidad fiscal, que posibilita a su vez la provisión de los bienes públicos que todos los ciudadanos demandan, tales como construcción de obras de infraestructura (carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques, etc.)”.

 

La funcionaria agregó que cualquier democracia requiere para su funcionamiento recursos que permitan garantizar la sostenibilidad fiscal del Estado. “En ese sentido, puede considerarse como el precio o costo de tener una democracia”, anotó. Son nueve impuestos, en total, los que el ciudadano le paga a la Dian.

 

La apuesta por conseguir más recursos
Todos los sectores económicos del país reconocen que uno de los principales retos para la administración tributaria corre por cuenta de aumentar las bases gravables, en otras palabras, de subir el número de contribuyentes. De acuerdo con Julio Roberto Piza, integrante de la Comisión de Expertos “en Colombia, la presión tributaria, si bien ha aumentado gradualmente (14,1 % del PIB), es insuficiente para financiar las funciones que debe cumplir, los servicios que debe prestar y los derechos que debe proteger, conforme a los acuerdos esenciales de la Constitución de 1991”. Ese es el gran reto de hoy.

 

Las opiniones:
Cecilia Rico
Directora de Ingresos de la Dian
“Con el dinero recaudado por la Dian se financia la provisión de los bienes públicos, se garantiza el funcionamiento del Estado”. 

 

Carlos Rodríguez
Vocero Instituto Nal. de Contadores
“Con la reforma tributaria de 2012 se cambió todo el régimen de personas naturales que se interesó por apuntar a la equidad”.

 

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